Građanima koji su obvezni sami podnijeti poreznu prijavu za 2025. godinu u Njemačkoj rok istječe 31. srpnja 2026. godine. Iako se taj rok ne odnosi na sve zaposlene, brojni porezni obveznici moraju predati prijavu i bez posebnog poziva porezne uprave (Finanzamt).
Obveza se najčešće odnosi na osobe koje su tijekom godine primale plaću od više poslodavaca, posebno ako je za jedan radni odnos bila korištena porezna klasa VI. Poreznu prijavu u pravilu moraju podnijeti i bračni parovi koji su koristili kombinaciju poreznih klasa III i V ili poreznu klasu IV s faktorom, pod uvjetom da su oba supružnika ostvarivala prihode od rada.
Prijava je obvezna i za osobe koje su, uz redovnu plaću, ostvarile više od 410 eura dodatnih prihoda koji nisu bili obuhvaćeni obračunom poreza na plaću. To uključuje prihode od samostalne djelatnosti, honorarnog rada, najma ili drugih oporezivih izvora.
Posebnu pažnju trebaju obratiti građani koji su tijekom 2025. godine primali više od 410 eura naknada poput Arbeitslosengelda I, Kurzarbeitergelda, Krankengelda ili Elterngelda. Iako su te naknade uglavnom oslobođene izravnog oporezivanja, mogu utjecati na povećanje porezne stope koja se primjenjuje na ostale prihode.
Obveza podnošenja prijave može postojati i za osobe kojima je tijekom godine odobren Freibetrag, odnosno porezna olakšica unesena u obračun plaće, kao i za obrtnike, samostalne poduzetnike i freelancere. Prijavu moraju predati i svi kojima je to izričito naložio Finanzamt.
Kod umirovljenika nije presudan samo iznos mirovine. Porezna uprava uzima u obzir oporezivi dio mirovine, druge prihode, dopuštene odbitke i osobni neoporezivi iznos, zbog čega se svaka situacija procjenjuje pojedinačno.
Građani koji koriste usluge poreznog savjetnika ili Lohnsteuerhilfevereina imaju više vremena. U njihovom slučaju porezna prijava za 2025. godinu može se predati do 1. ožujka 2027., osim ako porezna uprava ne odredi raniji rok.
Zaposleni koji nisu obvezni podnijeti prijavu mogu je predati dobrovoljno kako bi ostvarili eventualni povrat poreza. Rok za dobrovoljnu prijavu iznosi četiri godine, pa se prijava za 2025. godinu može podnijeti do kraja 2029. godine.
Kašnjenje s predajom može imati financijske posljedice. Finanzamt može obračunati dodatak zbog zakašnjele predaje (Verspätungszuschlag), izreći prisilnu novčanu kaznu, samostalno procijeniti poreznu obvezu ili obračunati kamate.
Verspätungszuschlag iznosi 0,25 posto utvrđene porezne obveze za svaki započeti mjesec kašnjenja, uz minimalni iznos od 25 eura mjesečno. Primjerice, osoba koja je prijavu trebala predati do 31. srpnja 2026., a učini to tek u ožujku 2027., mogla bi platiti najmanje 200 eura dodatnih troškova.
Ako porezni obveznik procijeni da neće uspjeti prikupiti svu potrebnu dokumentaciju na vrijeme, prije isteka roka može putem sustava ELSTER ili pisanim zahtjevom zatražiti produljenje. U zahtjevu je potrebno navesti razlog kašnjenja i predložiti novi rok, no odluku o odobrenju donosi Finanzamt.
Porezna prijava podnosi se elektronički putem sustava Mein ELSTER. Njemačka porezna uprava podsjeća da građani sami snose odgovornost za provjeru imaju li obvezu podnošenja prijave te da ne trebaju čekati službeni poziv ili opomenu.