Mnogi državljani Bosne i Hercegovine, Hrvatske, Srbije i drugih zemalja regiona koji rade u Njemačkoj svakog mjeseca primijete da se bruto i neto plata značajno razlikuju. Jedan od najvažnijih razloga za to je porezna klasa, poznata kao Steuerklasse. Upravo ona određuje koliko će poreza na dohodak poslodavac zadržati od plate prije isplate zaposleniku.
Porezna klasa ne određuje visinu vaše bruto plate, ali ima veliki utjecaj na mjesečni neto iznos koji ćete dobiti na račun. Zbog toga je razumijevanje njemačkog sistema poreznih klasa izuzetno važno za svakoga ko planira raditi ili već radi u Njemačkoj.
Njemačka ima šest poreznih klasa, a svaka je namijenjena određenoj grupi zaposlenih.
Steuerklasse I namijenjena je samcima, razvedenim osobama, udovcima nakon isteka posebnog perioda te osobama koje trajno žive odvojeno od bračnog partnera. Ovo je najčešća porezna klasa za radnike koji sami dolaze raditi u Njemačku.
Steuerklasse II odnosi se na samohrane roditelje koji ispunjavaju zakonske uvjete i imaju pravo na dodatne porezne olakšice zbog brige o djetetu.
Steuerklasse III uglavnom koriste bračni partneri kada jedan supružnik ostvaruje znatno veća primanja od drugog ili drugi uopće ne radi. U toj klasi mjesečni porezni odbici su znatno niži, zbog čega je neto plata veća.
Steuerklasse IV predviđena je za bračne parove ili registrovane životne partnere koji imaju približno jednaka primanja. Većina parova automatski dobija upravo ovu poreznu klasu.
Steuerklasse IV s faktorom predstavlja posebnu varijantu koja omogućava precizniji obračun poreza tokom godine kako bi se izbjegle velike doplate ili povrati nakon godišnje porezne prijave.
Steuerklasse V dodjeljuje se supružniku koji ima manja primanja kada drugi partner koristi Steuerklasse III. U ovoj klasi mjesečni porezni odbici su znatno veći, pa je neto plata osjetno niža.
Steuerklasse VI primjenjuje se na drugu ili svaku narednu zaposlenost ako osoba radi kod više poslodavaca istovremeno. Ovdje su porezna opterećenja najveća jer se ne priznaju osnovne porezne olakšice.
Važno je naglasiti da porezna klasa ne znači da ćete na kraju godine platiti više ili manje poreza nego što stvarno dugujete. Ona prvenstveno utiče na mjesečni iznos koji dobijate, dok se konačni obračun poreza utvrđuje kroz godišnju poreznu prijavu.
Kako porezna klasa utiče na neto platu?
Dvoje radnika može imati potpuno istu bruto platu, ali zbog različite porezne klase primiti različit neto iznos.
Na primjer, radnik koji ima bruto platu od 3.500 eura u Steuerklasse I primit će manji neto iznos od zaposlenika sa istom bruto platom koji koristi Steuerklasse III.
Razlika može iznositi nekoliko stotina eura mjesečno, posebno kod bračnih parova.
Zbog toga mnogi bračni partneri pažljivo biraju kombinaciju poreznih klasa kako bi imali što povoljniju mjesečnu isplatu.
Koliko se odbija od plate u Njemačkoj?
Od bruto plate zaposlenika u Njemačkoj odbija se nekoliko različitih davanja.
Najveća stavka je porez na dohodak (Lohnsteuer), čija visina zavisi od visine zarade i porezne klase.
Pored toga, zaposlenici plaćaju solidarni dodatak (Solidaritätszuschlag), koji danas većina radnika s prosječnim primanjima više ne plaća jer je ukinut za veliki broj poreznih obveznika. Crkveni porez (Kirchensteuer) plaćaju samo osobe koje su članovi priznate vjerske zajednice koja ubire ovaj porez.
Osim poreza, značajan dio odbitaka odnosi se na obavezne doprinose za socijalno osiguranje.
To uključuje zdravstveno osiguranje (Krankenversicherung), penzijsko osiguranje (Rentenversicherung), osiguranje za slučaj nezaposlenosti (Arbeitslosenversicherung) i osiguranje za dugotrajnu njegu (Pflegeversicherung).
Većinu ovih doprinosa zajednički finansiraju radnik i poslodavac, pri čemu svaki snosi približno polovinu propisanog iznosa.
Koliko iznose doprinosi?
Iako se stope povremeno usklađuju, okvirno zaposleni izdvajaju:
oko 9,3 posto za penzijsko osiguranje,
oko 8 do 9 posto za zdravstveno osiguranje, zavisno od osiguravajuće kuće,
oko 1,3 posto za osiguranje od nezaposlenosti,
oko 1,8 do 2,4 posto za osiguranje za dugotrajnu njegu, zavisno od porodične situacije.
Ukupno gledano, zaposleniku se za doprinose najčešće odbija između 20 i 22 posto bruto plate, dok se nakon toga obračunava i porez na dohodak.
Zašto se bruto i neto plata toliko razlikuju?
Radnici koji prvi put dolaze u Njemačku često budu iznenađeni razlikom između bruto i neto iznosa.
Primjerice, osoba s bruto platom od 3.000 eura može, zavisno od porezne klase, zdravstvenog osiguranja, crkvenog poreza i drugih faktora, na račun primiti približno između 2.000 i 2.300 eura.
Kod većih bruto plata razlika između bruto i neto iznosa postaje još izraženija zbog progresivnog sistema oporezivanja.
Može li se promijeniti porezna klasa?
Da. Bračni partneri u Njemačkoj mogu pod određenim uslovima promijeniti kombinaciju poreznih klasa ako smatraju da će im druga opcija biti finansijski povoljnija.
Promjena se podnosi nadležnoj poreznoj upravi (Finanzamt), a u mnogim slučajevima moguće ju je obaviti i elektronskim putem.
Nakon sklapanja braka, razvoda ili smrti bračnog partnera porezna klasa se automatski mijenja u skladu sa zakonskim pravilima.
Godišnja porezna prijava može donijeti povrat novca
Veliki broj radnika u Njemačkoj nakon završetka godine podnosi poreznu prijavu. U mnogim slučajevima imaju pravo na povrat dijela plaćenog poreza zbog priznatih troškova, putovanja na posao, stručnog usavršavanja, selidbe zbog zaposlenja, troškova rada od kuće ili drugih poreznih olakšica.
Zbog toga stručnjaci često savjetuju da zaposleni provjere isplati li im se podnošenje godišnje porezne prijave, jer mnogi ostvare povrat od nekoliko stotina, a pojedini i više hiljada eura, zavisno od njihove situacije.
Razumijevanje porezne klase i sistema obračuna poreza u Njemačkoj može pomoći radnicima da lakše planiraju svoje finansije i izbjegnu iznenađenja prilikom isplate plate. Iako porezna klasa utiče na mjesečni neto iznos, konačna porezna obaveza utvrđuje se kroz godišnji obračun, zbog čega je važno redovno pratiti svoja prava i mogućnosti za ostvarivanje poreznih olakšica.